25Feb

Conoce los cambios que trae la ley de financiamientos

A partir del 1 de enero del 2019 empezaron a regir algunos cambios en la ley de financiamiento, queremos mostrarte los puntos más relevantes que afectan a las personas naturales:

Pensión obligatoria

  • El beneficio como Ingreso no constitutivo de renta por Aportes Voluntarios realizados en Pensión Obligatoria será hasta el 25% del ingreso laboral o tributario sin exceder de 2.500 UVT ($86.8 Millones).
  • Los retiros de aportes consignados desde el 2013 para fines no pensionales son renta gravada en el año del retiro con retención del 35%.
  • Las pensiones, devoluciones de saldos e indemnizaciones sustitutivas de pensión, siguen siendo exentas hasta 1.000 UVT (34.7 Millones) al mes.
  • Los retiros de aportes voluntarios para mayor pensión gozan de los beneficios de naturaleza pensional.

Pensión Voluntaria

  • Se mantienen los beneficios tributarios.
  • Los aportes realizados en Pensión Voluntaria y cuenta AFC, siguen siendo renta exenta hasta el 30% sin exceder de 3.800 UVT (131.9 Millones). Se conservan los causales de retiro con beneficio.

Cesantías

  • Se incluye en la ley, el tratamiento de las Cesantías como ingreso en el año de consignación al fondo de Cesantías o año de reconocimiento en el régimen tradicional, que estaba en el decreto reglamentario 2250 de
    2017.

Impuesto de renta personas naturales

Se mantiene

  • Los aportes obligatorios a seguridad social (salud, pensión y ARL) siguen siendo ingresos no constitutivos.
  • Las deducciones por salud prepagadas, intereses de vivienda y dependientes.

Cambia

  • La depuración de la renta será en 3 cédulas:
  1. Rentas de trabajo, capital y no laborales
  2. Pensiones
  3. Dividendos y participaciones.
  • Se unifica la limitación de beneficios (rentas exentas y deducciones) para las rentas de trabajo, rentas de capital y rentas no laborales en el 40% del ingreso neto, máximo 5.040 UVT (174.9 millones).
  • Se agregan nuevos rangos a la tabla de renta y de retención en la fuente.
Base gravable renta (*)Base gravable retefuente (*)Tarifa
1.090 UVT ($ 37.844.800)85 UVT ($ 2.951.200)19%
1.700 UVT ($ 59.024.000)145 UVT ($ 5.034.400)28%
4.100 UVT ($ 142.352.000)333 UVT ($ 11.631.200)33%
8.670 UVT ($ 301.022.400)640 UVT ($ 22.220.800)35%
18.970 UVT ($ 658.638.400)945 UVT ($ 32.810.400)37%
31.000 UVT ($ 1.076.320.000)2.300 UVT ($ 79.856.000)39%
  • Se elimina el componente inflacionario sobre los rendimientos y gastos financieros.
  • Los dividendos superiores a 300 UVT (10.4 millones) (*) recibidos por residentes estarías sujetos al impuesto del 15% aplicable sobre el exceso.
  • El impuesto a los dividendos recibidos por no residentes será 7.5%.
  • Se eliminará gradualmente la tributación por el sistema de renta presuntiva.
AñoRenta Presuntiva
20191.5%
20201.5%
20210%

Bienes inmuebles

  • En la enajenación de inmuebles, el precio incluido en la escritura, debe quedar bajo gravedad de juramento, no hay lugar a pactos privados. El valor de enajenación del inmueble no se puede apartar del valor comercial en más de un 15% (antes 25%).
  • No serán constitutivos de costo de los bienes raíces, las sumas que no se hayan desembolsado a través de entidades financieras.

Normalización de activos

  • Para quienes deseen normalizar sus activos, la tarifa de impuesto será del 13% sobre el valor de los activos al 1 de enero de 2019.
  • Si los activos se invierten con vocación de permanencia, los impuestos se liquidarán sobre el 50% del valor de los activos. (Esta declaración se deberá presentar el 25 de septiembre de 2019).

Lo nuevo

  • Quienes tengan patrimonio líquido al 1 enero de 2019 superior a 5.000 Millones pagarán impuesto al patrimonio del 1% en el 2019, 2020 y 2021.
  • Solo se podrá descontar de la base, los primeros 13.500 UVT por la casa de habitación (468.7 Millones) (*).
  • Responsabilidad solidaria de quienes de cualquier manera gestionen activos en fondos o vehículos utilizados por sus partícipes con propósitos de evasión o abuso.

(*) bases calculadas con un UVT 2019 $34.720